CRS(共通報告基準)施行と資産分散に対する考え方 Borderless Management & Investment Ltd.

2017/01/09

玉利将彦さん「CRS=Common Reporting Standard(共通報告基準)」は2017年から100以上の国・地域で導入される海外居住者(非居住者)の口座情報の報告基準である。口座保有者の氏名、住所、納税者番号、口座残高、利子・配当等の年間受取総額等の情報がそれに当たり、当該国の金融機関はその国に居住していない外国人のそれらの情報を一定の様式に沿って管理し、定期的にその国の税務当局に報告する。報告された情報は各国の税務当局の間で自動的に交換されることになる。

租税を徴収して、それで様々な行政サービスを提供するのが国家の大きな役割だ。その徴税方法は大きく分けて2種類ある。

ひとつはその国の国籍を持っている人から税金を徴収する「属人主義」

もうひとつはその国に居住している人から税金を徴収する「属地主義」

属人主義を採用している国の代表はアメリカである。米国人は世界のどこに住んでいても本国に納税することになっている。この属人主義の税制を採っている国はごくわずかで世界の国家のほとんどは属地主義を採用している。日本も属地主義である。属地主義の国民が海外に居住していたら本国ではなく居住国に納税することになる。日本人が中国に住んで勤務している場合、その日本人は中国政府に所得税を納めることになる。同じく属地主義である中国の国民が日本で働いて収入を得ている場合、その中国人は日本政府に納税することになるのだ。

ところがその際多くの国の税務当局が頭を痛めているものに自国民が海外に開設した銀行や証券口座の存在がある。経済のグローバル化や国際金融の自由化の流れの中で資産分散によるリスクヘッジとより有利な運用先を求めて海外に口座を開設することが増えた。それ自体はまったく問題はない。だが属人主義であるアメリカはもとより、属地主義の国でも本国に居住していればその国民から徴税しなければならない。そこに大きな負荷がかかるのである。例えば日本に住んでいる日本人が海外にある銀行口座で利息収入を得たり、株式の取引でキャピタルゲインを得た場合はその20%を徴税する必要があるが、海外にある口座からは源泉徴収をすることはできないのでその人に確定申告をしてもらわなければならない。その申告が正確に行われているかどうかを確認することは容易ではなかった。租税条約を締結している国家間では従来よりこうした情報を交換をすることができるようになっていたが一人一人の情報の照会を相手政府に求めて回答を待つというのが非効率この上ないことは想像に難くない。

このような問題の解決に最初に動いたのは属人主義のアメリカで、2010年に「FATCA(外国口座税務コンプライアンス法)」を制定し、国外の金融機関に対して米国市民及び米国居住者等が保有する口座を特定しその口座情報を米国内国歳入庁(IRS)を報告を求めるという措置を採った。別の国の管轄化にある金融機関に強制することはできないはずだがアメリカはその求めに応じない金融機関に対して米国投資から受け取る利子・配当及び投資の売却額に対し30%の源泉徴収するなど米国内での営業活動に圧力を加えるという半ば脅迫的な措置で強引にこれを推し進めている。これが米国人が海外の金融機関から敬遠される原因となった。

同様の対策として属地主義の諸国が協調して作り上げたかたちがCRSである。属地主義の国同士がお互いの国民がそれぞれの国に開設した情報を共有するのは利害が一致するのでやぶさかではないだろう。さらに共有する項目を統一すればオンラインで情報を検索する際にも便利だということだろう。


 

「香港で子育てをする親ための学資保険勉強会」開催のお知らせ
開催日時:2017 年1 月20 日(金)香港 14:00-15:30

香港認可ファイナンシャル・アドバイザーの玉利将彦が語る学資保険。

香港で子育てをするうえで将来子供がどこの大学に進学するのかという問題は避けて通れませんね。学費は高騰の一途を辿っており特に欧米豪への進学を目指す場合は1 人当たり年間200~300 万円の費用がかかると言われています。幼少時に早めの準備をすること、そして資金をより高い利回りで運用することが重要になってきます。海外の保険会社を利用することで効率の良い学資作りが可能になります。

1 月20 日(金)に学資保険の勉強会をおこないます。興味のある方[email protected] までご連絡ください。

玉利将彦 (タマリ マサヒコ)
上海と香港を拠点に活動し、中国在住歴は20年に渡る。香港の証券取扱免許(SFC)と保険取扱免許(PIBA)を保有する資産運用アドバイザーとして、顧客のライフプランに即した投資計画の立案及び積立ファンド・保険の仲介、HSBC香港BOOM証券・中国銀行など海外の有名金融機関の口座開設・運営サポートをおこなっている。

ボーダーレスBorderless Management & Investment Ltd.
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電話:(852)3626-2476

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